Blog – El bufete de abogados gordon fischer es una discapacidad de la seguridad social

Puede ser difícil a primera vista comprender las diferencias entre la seguridad social y la discapacidad entre los distintos conjuntos de letras y números utilizados para identificar a las organizaciones sin fines de lucro. Se escucha mucho sobre las organizaciones 501 (c) (3), pero ¿qué sucede si se encuentra con una entidad 501 (c) (4) al hacer donaciones? ¿Qué pasa si quieres formar un 501 (c) 4)? ¿Qué significa este tipo de identificación del IRS? ¿Qué es un 501 negado de seguridad social (c) 4?

Los 501 (c) 4 se clasifican mejor como organizaciones cívicas y asociaciones locales de empleados. El Código de Regulaciones Federales, §1.501 (c) (4), dice: “Una liga u organización cívica puede estar exenta como una organización descrita en la sección 501 (c) (4) si:

Las organizaciones más comunes con designaciones 501 (c) (4) son aquellas activas en política, cabildeo y trabajo de defensa. Algunos ejemplos clásicos incluyen departamentos de bomberos voluntarios, Organización Miss America y clubes de servicio comunitario como Kiwanis, Rotary y Clubes de Leones.

En comparación, las organizaciones 501 (c) 3 están reconocidas por el IRS como exentas de impuestos porque son declaraciones de seguridad social organizadas y operadas por: “religiosas, caritativas, científicas, pruebas para fines de seguridad pública, literaria o educativa, o para el Prevención de la crueldad a los niños o animales “.

Estas organizaciones tienden al trabajo de defensa, acciones políticas, cabildeo, propósitos ambientales, asociaciones de propietarios y varias asociaciones comunitarias. Curiosamente, no es raro encontrar algunas organizaciones que ocupan los rangos de 501 (c) (4) que normalmente se considerarían 501 pensión de seguridad social (c) (3) si no fuera por actividades particulares como cabildeo sustancial o candidato político endosos … cosas prohibidas bajo 501 (c) (3).

Una organización es operada exclusivamente para la promoción de salarios de seguridad social del bienestar social si se dedica principalmente a promover de alguna manera el bien común y el bienestar general de las personas de la comunidad. Una organización que se incluye en esta sección es la que se opera principalmente con el propósito de lograr mejoras cívicas y sociales.

Para alcanzar y retener el estado 501 (c) 4, la organización debe participar principalmente en actividades que promuevan su estado de aplicación de discapacidad de la seguridad social con fines exentos (promoción del bienestar social). Sin embargo, la organización podría participar en actividades (como el cabildeo y la intervención de campaña política que se mencionan a continuación), siempre y cuando no excedan las acciones principales relacionadas con el bienestar social. Entonces, técnicamente, las “otras actividades” no deben exceder el 49% de las operaciones de la organización.

En general, las contribuciones de los donantes a las organizaciones 501 (c) (4) no son deducibles. Hay excepciones limitadas para ciertas contribuciones a organizaciones de veteranos de guerra y compañías de bomberos voluntarios. En las solicitudes de recaudación de fondos, las organizaciones 501 (c) (4) deben divulgar a los posibles donantes, en un formato obvio y fácilmente reconocible, que las donaciones a la organización no son deducibles como contribuciones caritativas para fines del impuesto federal sobre la renta. Tenga en cuenta que el beneficio social seg. Algunos pagos a 501 (c) (4) s serán deducibles como gastos de negocios en ciertas situaciones. ¿Cómo se forma un 501 (c) (4)?

En ambos casos, la entidad debe notificar al IRS mediante la presentación electrónica del Formulario 8976 dentro de los 60 días de haber establecido la intención de operar como una organización 501 (c) (4). (¡Las organizaciones que operan bajo cualquier otra sección 501 (c) no deben presentar este aviso a los beneficios de seguridad social y discapacidad!)

En junio de 2018, la Corte Suprema de los EE. UU. Emitió una decisión en South Dakota v. Wayfair que cambió la manera en que los vendedores remotos (como las compañías de Internet) hacen negocios en estados donde no tienen una presencia física, como una seguridad social de ladrillo y cemento. número de teléfono de la tienda o una sede. Básicamente, significa que estas compañías comenzarán a cobrar impuestos sobre las ventas en ciertos estados con leyes de nexos económicos que ya están en los libros para imponer el cobro contra dichos minoristas remotos. Iowa es uno de esos estados.

¿Qué significa esto para usted y su organización sin fines de lucro? La mayoría de las organizaciones sin fines de lucro pueden comenzar a ver el impuesto sobre los beneficios de la agencia de seguridad social de ventas en ciertos recibos de cuentas / servicios digitales. (La tasa del impuesto a las ventas se basa en su dirección de contacto principal de Iowa). Sin embargo, algunas organizaciones sin fines de lucro están exentas del impuesto a las ventas y, por lo tanto, deberán enviar un certificado de exención al vendedor remoto.

La interacción entre impuestos y organizaciones sin fines de lucro puede ser confusa. Incluso si una organización sin fines de lucro está exenta de impuestos estatales sobre el ingreso y beneficios de la seguridad social, esto no significa que la entidad esté exenta automáticamente de pagar impuestos sobre las ventas de bienes y servicios (sujetos a impuestos). En general, los impuestos a las ventas deben pagarse a menos que la organización sin fines de lucro se encuentre bajo el paraguas de alguna otra exención general de impuestos aplicable a las ventas. (Los impuestos a las ventas de opciones locales también deben pagarse por las compras realizadas en áreas existentes).

Sin embargo, el Código de Iowa exime a ciertas organizaciones sin fines de lucro de los beneficios de la seguridad social que pagan impuestos sobre las ventas en las compras. La guía del Departamento de Ingresos de Iowa sobre “Cuestiones fiscales de Iowa para organizaciones sin fines de lucro” proporciona una lista (no exclusiva) de entidades que están específicamente exentas de los impuestos de ventas / uso bajo la ley de Iowa. ¡He incluido la lista bastante larga aquí para su programa de seguridad social para discapacitados!

• Instalaciones de rehabilitación que brindan servicios de rehabilitación acreditados a personas con discapacidades y que están acreditados por la Comisión de Acreditación de Instalaciones de Rehabilitación o el Consejo de Acreditación de Servicios para Personas con Discapacidad Intelectual y otras personas con discapacidades del desarrollo y servicios de cuidado diurno para adultos aprobados por el Departamento de Iowa para su reembolso. de servicios humanos

• Unidades, subdivisiones o instrumentalidades gubernamentales del gobierno federal o del estado de Iowa (esto incluye las subdivisiones estatales, del condado y locales del gobierno del estado de Iowa y las de cualquier otro estado que califican para la discapacidad de la seguridad social que proporciona una exención de impuestos a las ventas similar a Iowa y sus subdivisiones políticas.) *

Entonces, digamos que usted es una nueva escuela de pagos de la seguridad social privada de Iowa sin fines de lucro que se suscribe a un servicio de boletines en línea (con base en California) para que los administradores puedan diseñar, escribir y enviar una actualización semanal por correo electrónico a los padres de los estudiantes. Es probable que su organización esté exenta de los nuevos impuestos por ventas impuestos por el vendedor remoto en su tarifa de suscripción.