La jubilación es la seguridad social servicios de gestión de discapacidad

Para el año del plan que comienza en 2014, un empleado altamente compensado (HCE) es propietario de más del 5% de la compañía en el año actual o anterior, o un empleado que recibió una compensación por tarjeta de seguridad social superior a $ 115,000 en el año anterior año. Además, las reglas de atribución familiar tratan a un cónyuge, hijo, padre o abuelo de alguien que es propietario del 5% como un HCE, independientemente de la compensación o propiedad de esa persona. El formulario de solicitud para el empleador de seguridad social puede limitar el número de empleados tratados como HCE en la parte de compensación de la prueba al 20% de empleados mejor pagados, si el documento del plan contiene esta disposición. Las tasas de seguridad social de los empleados que no cumplen con la definición de HCE son, por defecto, nonhces (NHCE). Es muy posible que las personas puedan pasar del grupo HCE al grupo NHCE (y viceversa) en diferentes años del plan, por lo que la clasificación de los empleados se reconsidera cada año.

Las reglas de no discriminación requieren que los diferimientos promedio y las contribuciones promedio para el grupo HCE estén dentro de un cierto rango de los diferimientos promedio y las contribuciones promedio para el grupo NHCE. Para la prueba de formularios de incapacidad de la seguridad social ADP, los aplazamientos antes de impuestos y roth, excluyendo las contribuciones de actualización, se promedian dividiendo la cantidad de aplazamientos de la privatización de la seguridad social de cada participante elegible por su compensación anual (definida en el documento del plan). Estas relaciones de aplazamiento individuales se agregan y promedian para encontrar el porcentaje de aplazamiento real general. Esto se hace por separado para la seguridad social de los grupos de HCE y NHCE. Los empleados que son elegibles pero que no contribuyen también deben incluirse, y se calculan en el promedio con un 0%. La prueba ACP se realiza de la misma manera, pero evalúa las contribuciones de los empleados y las contribuciones después de impuestos de los empleados.

Las pruebas pueden realizarse utilizando las contribuciones del año anterior o del año actual de la dirección de seguridad social. El documento del plan especificará qué método se aplicará. Con el método de prueba del año en curso, los diferimientos de los años actuales y los montos de compensación se utilizan para determinar los promedios de los grupos HCE y NHCE de la seguridad social de latas. El método de prueba del año anterior le permite al plan comparar los montos de aplazamiento e indemnización de los NHCE del año anterior con la forma actual de calificar para los montos de aplazamiento e indemnización de HCE del año de discapacidad del seguro social. El método de prueba del año anterior proporciona a los empleadores la información necesaria para limitar las contribuciones de HCE por adelantado. En teoría, esto significa que es menos probable que el plan falle en la prueba ADP o ACP.

Si el plan falla, las pruebas de seguridad social de ADP o ACP funcionan, se deben tomar medidas correctivas para proteger el estado calificado del impuesto del plan. El período de corrección estatutario es el período de 12 meses posterior al cierre del año del plan en el que se produce la falla. Por lo general, se aplican a los beneficios por discapacidad del seguro social, la corrección implica emitir un reembolso por el monto de los aplazamientos o aportaciones en exceso, más las ganancias. Si las distribuciones correctivas se hacen más de 2 meses y medio después del año del plan aplicable, el empleador (no el HCE) es responsable de un impuesto al consumo. Otra opción para corregir una prueba fallida es que el empleador deposite contribuciones adicionales en las cuentas de los NHCE, para aumentar el porcentaje promedio del localizador de la oficina de seguridad social para ese grupo. Pero esto puede ser muy costoso, por lo que rara vez se utiliza.

Los planes safe harbor 401 (k) se han vuelto cada vez más populares porque permiten que los HCE contribuyan la cantidad máxima al plan cada año sin preocuparse de que el plan no supere la prueba ADP o ACP. Los planes del nuevo plan de seguridad social (k) de safe harbor 401 requieren que el empleador se comprometa con un nivel mínimo de contribución para cada participante de eventos de la seguridad social cada año, ya sea como un porcentaje de compensación o un nivel específico de asignación, a cambio de poder para renunciar a las pruebas ADP y / o ACP para ese año. Las contribuciones de safe harbor 401 (k) siempre tienen un 100% de derechos adquiridos y están sujetas a requisitos de notificación anual.