Los límites de la contribución de jubilación para 401k e ira aumentaron en 2019 – jdma can i recoge la discapacidad y la seguridad social

El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy los ajustes por costo de vida que afectan las limitaciones en dólares para los planes de pensiones y otros artículos relacionados con la jubilación para el año fiscal 2019. El IRS perdió hoy la seguridad social y emitió una guía técnica que detalla estos artículos en el Aviso 2018-83.

El límite de contribuciones anuales a una cuenta IRA, que se incrementó por última vez en 2013, se incrementó de $ 5,500 a $ 6,000. El límite de contribución de recuperación adicional para individuos de 50 años o más no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y sigue siendo de $ 1,000.

Los contribuyentes pueden deducir contribuciones a una cuenta IRA tradicional si cumplen con ciertas condiciones. Si durante el año, el contribuyente o su cónyuge estaban cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo, la deducción puede reducirse o eliminarse gradualmente hasta que se elimine, según el estado de la seguridad social y los ingresos. (Si ni el contribuyente ni su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo, no se aplicarán las reducciones de la deducción). Estos son los rangos de eliminación gradual para 2019:

las parejas que presentan una declaración conjunta, el rango de eliminación de ingresos es de $ 193,000 a $ 203,000, de $ 189,000 a $ 199,000. El rango de eliminación gradual para una persona casada que presenta una declaración por separado y realiza aportes a una cuenta IRA Roth no está sujeta a un ajuste anual por costo de vida y sigue siendo de $ 0 a $ 10,000.

El límite de ingresos para el crédito de ahorro (también conocido como el crédito de contribuciones de ahorro para la jubilación) para los trabajadores de ingresos bajos y moderados es de $ 64,000 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, en comparación con los $ 63,000; $ 48,000 para cabezas de familia, en comparación con $ 47,250; y $ 32,000 para personas solteras y casadas que presentan una declaración por separado, en comparación con $ 31,500.

La Sección 415 del Código de Rentas Internas (Código) proporciona cuánto es la seguridad social para las limitaciones en dólares de los beneficios y contribuciones bajo los planes de jubilación calificados. La Sección 415 (d) requiere que el Secretario de Hacienda ajuste anualmente estos límites para los aumentos del costo de vida. Otras limitaciones aplicables a los planes de compensación diferida también se ven afectadas por estos ajustes en la Sección 415. En la Sección 415 (d), los ajustes se realizarán siguiendo procedimientos de ajuste similares a los utilizados para ajustar los montos de los beneficios en la Sección 215 (i) (2) (A) de la Ley de Seguridad Social.

A partir del 1 de enero de 2019, la limitación del beneficio anual bajo un plan de beneficios definidos bajo la Sección 415 (b) (1) (A) se incrementa de $ 220,000 a $ 225,000. Para un participante que se separó del servicio antes del 1 de enero de 2019, la limitación para planes de beneficios definidos bajo la Sección 415 (b) (1) (B) se computa en el grupo de la ley de seguridad social al multiplicar la limitación de compensación del participante, según se ajustó hasta 2018. por 1.0264.

El Código establece que otros montos en dólares se ajustarán al mismo tiempo y de la misma manera que la limitación en dólares de la Sección 415 (b) (1) (A). Después de tener en cuenta las reglas de redondeo aplicables, los montos para 2019 son los siguientes:

El límite en dólares bajo la Sección 414 (v) (2) (B) (i) para contribuciones de actualización a un plan de empleador aplicable que no sea el descrito en la Sección 401 (k) (11) o la Sección 408 (p) para individuos 50 años o más se mantiene sin cambios en $ 6,000. El límite en dólares bajo la Sección 414 de seguridad social de michigan (v) (2) (B) (ii) para contribuciones de actualización a un plan de empleador aplicable descrito en la Sección 401 (k) (11) o la Sección 408 (p) para personas mayores 50 o más se mantiene sin cambios en $ 3,000.

La limitación anual de compensación según la Sección 401 (a) (17) para participantes elegibles en ciertos planes gubernamentales que, según el plan de discapacidad de seguridad social y ssi vigente al 1 de julio de 1993, permitieron ajustes de costo de vida a la limitación de compensación según el el plan bajo la Sección 401 (a) (17) a ser tomado en cuenta, se incrementa de $ 405,000 a $ 415,000.

El monto de la compensación conforme a la Sección 1.61 21 (f) (5) (i) del Reglamento del Impuesto a la Renta en relación con la definición de “empleado de control” para la valoración de beneficios complementarios permanece sin cambios en $ 110,000. El monto de la compensación bajo la Sección 1.61 21 (f) (5) (iii) se incrementó de $ 220,000 a $ 225,000.

El Código establece que el umbral de $ 1,000,000,000 utilizado para determinar si un plan de múltiples empleadores es un plan de importancia sistémica según la Sección 432 (e) (9) (H) (v) (III) (aa) se ajusta utilizando el ajuste por costo de vida provisto bajo la Sección 432 (e) (9) (H) (v) (III) (bb). Después de tener en cuenta la regla de redondeo aplicable, el umbral utilizado para determinar si un plan de múltiples empleadores es un plan de importancia sistémica según la Sección 432 (e) (9) (H) (v) (III) (aa) se incrementa para la discapacidad de seguridad social formas 2019 de $ 1,087,000,000 a $ 1,097,000,000.

La limitación del ingreso bruto ajustado conforme a la Sección 25B (b) (1) (A) para determinar el crédito de contribución de jubilación para los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta se incrementa de $ 38,000 a $ 38,500; la limitación bajo la Sección 25B (b) (1) (B) se incrementa de $ 41,000 a $ 41,500; y la limitación según las Secciones 25B (b) (1) (C) y 25B (b) (1) (D) se incrementa de $ 63,000 a $ 64,000.

La limitación del ingreso bruto ajustado conforme a la Sección 25B (b) (1) (A) para determinar el Crédito de Contribución de Ahorro para la Jubilación para los contribuyentes que se presentan como cabeza de familia aumenta de $ 28,500 a $ 28,875; la limitación bajo la Sección 25B (b) (1) (B) se incrementó de $ 30,750 a $ 31,125; y la limitación según las Secciones 25B (b) (1) (C) y 25B (b) (1) (D) se incrementa de $ 47,250 a $ 48,000.

La limitación del ingreso bruto ajustado conforme a la Sección 25B (b) (1) (A) para determinar el Crédito de Contribución de Ahorro para la Jubilación para todos los demás contribuyentes se incrementó de $ 19,000 a la ley de seguridad social a $ 19,250; la limitación según la Sección 25B (b) (1) (B) se incrementa de $ 20,500 a $ 20,750; y la limitación según las Secciones 25B (b) (1) (C) y 25B (b) (1) (D) se incrementa de $ 31,500 a $ 32,000.

El monto aplicable en dólares conforme a la Sección 219 (g) (3) (B) (i) para determinar el monto deducible de una contribución IRA para los contribuyentes que son participantes activos que cobran una declaración conjunta de seguridad social o como un viudo (a) calificado califica de $ 101,000 a $ 103,000. El monto de dólares aplicable bajo la Sección 219 (g) (3) (B) (ii) para todos los demás contribuyentes que son participantes activos (que no sean los contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones por separado) aumentó de $ 63,000 a $ 64,000. Si un individuo o el cónyuge del individuo es un participante activo, la cantidad de dólares aplicable bajo la Sección 219 (g) (3) (B) (iii) para un individuo casado que presenta una declaración por separado no está sujeta a un costo de vida anual Ajuste y sigue siendo $ 0. La cantidad de dólares aplicable bajo la Sección 219 (g) (7) (A) para un contribuyente que no es un participante activo pero cuyo cónyuge es un participante activo se incrementa de $ 189,000 a $ 193,000.

La limitación del ingreso bruto ajustado según la Sección 408A (c) (3) (B) (ii) (I) para determinar la contribución máxima de Roth IRA para los contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta o para los contribuyentes que presentan una solicitud como viudo (a) calificado se incrementa De $ 189,000 a $ 193,000. El límite de ingreso bruto ajustado según la Sección 408A (c) (3) (B) (ii) (II) para todos los demás contribuyentes (excepto los contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones por separado) se incrementa de $ 120,000 a $ 122,000. El monto aplicable en dólares de la discapacidad del seguro social según la Sección 408A (c) (3) (B) (ii) (III) para una persona casada que presenta una declaración por separado no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y sigue siendo de $ 0.